企业适用哪些税收优惠须考虑环保因素

热心网友：从事节能环保的企业可以享受一定的税收优惠。企业适用哪些税收优惠须考虑环保因素？笔者总结如下。高新技术企业《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号）第十五条规定，已认定的高新技术企业有下述情况之一的，应取消其资格：有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。因此，高新技术企业有环境等违法、违规行为，应取消其资格，不能享受税收优惠。软件和集成电路企业《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第十九条规定，享受上述税收优惠的企业有下述情况之一的，应取消其享受税收优惠的资格，并补缴已减免的企业所得税税款：有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。因此，软件和集成电路企业有环境等违法、违规行为，应取消其资格，不能享受税收优惠。资源综合利用企业《财政部、国家税务总局关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知》（财税〔2013〕23号）第三条规定，对未达到相应的污染物排放标准的纳税人，自发生违规排放行为之日起，取消其享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策的资格，且三年内不得再次申请。纳税人自发生违规排放行为之日起已申请并办理退税、免税的，应予追缴。因此，上述企业在享受税收优惠时须考虑环保因素，税务机关对此也应予以关注，企业因环境违法缴纳的罚款不得税前扣除。税务机关在审核时，发现企业有环保问题，应及时提请相关部门取消其资质，追补已减免的税款。

热心网友：企业所得税税收优惠政策（一）节能环境保护方面1、环境保护、节能节水和安全生产专用设备抵扣要点：企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。依据：《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条、《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）2、节能节水项目所得减免要点：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、《财政部国家税务总局国家发展改革委员会关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税[2009]166号）3、节能服务公司合... 展开