资金流向表和现金流量表的区别

【专家解说】：资产负债表和现金流量表的最直接联系就是，资产负债表的“现金，银行存款和其他货币资金”科目的年初，期末余额合计，应该等于现金流量表上的期初、期末现金及现金等价物余额，其他的二者之间不存在直接的对应情况
区别如下：
1、资产负债表是根据账面上的权责发生制为基础，得出的相关科目余额编制的；而现金流量表的编制基础则是实际的货币资金收付情况，也就是收付实现制
2、资产负债表的项目，列示的都是余额，也就是期末数，时点数；而现金流量表列示的是期间数，一般就是当年年初到当期期末的货币资金收付总数
3、资产负债表按照会计要素，分别列示资产，负债和所有者权益，具体又分项目，其主体是与各相关会计科目对应的；而现金流量表则是把企业的活动分为经营、投资、筹资活动三大类分别列示，其直接相关的会计科目主要是现金，银行存款和其他货币资金，其他不涉及货币资金的业务不影响现金流量表