房地产税费表 房地产税收政策

即使会成为房奴，我们还是想买房，但房地产税是怎么回事呢?在买房前我是否应该要了解房地产税相关内容，以防后期带来无谓的麻烦。

房产税：以房屋为征税对象。房产税的计税依据是房屋计税价值或房产的出租收入。

一、 房地产税费一览表

房地产开发项目报批报建费用一览表

序号 费用名称 收费标准 收费部门

一、土地证之前

1土地登记费1.6元/㎡国土资源局

2土地出让金 按土地等级分类 国土资源局

3土地效益金评估 1×土地出让金勘测院

4购图费 首幅648元，复晒80元勘测院

5勘察测量费 定线：按红线长度1.2元/M 勘测院、规划院

测点费：326元/点，

管线定线：1.4―1.6元/M

6修建性详细规划设计费20000元/公顷城市规划设计研究院

日照分析1元/㎡

景观分析15000元/公顷

交通影响评价15000元/公顷

电子文件上述计费的10%

7拆迁管理费12-20元/㎡拆迁办

8土地使用费1元/㎡国土资源局

9契税3%市财政局

10耕地占补平衡费10元/㎡国土资源局

11新增建设用地有偿使用费40元/㎡国土资源局

12新菜田基金20000元/亩国土资源局

13征地不可预见费征地总费用*2%国土资源局

14土地管理费征地总费用*2%国土资源局

二、建设工程规划许可证之前

15规划服务费0.2%*工程造价规划局

16价调基金住宅3元/㎡建委收费办

公建5元/㎡建委收费办

17市政配套费150元/㎡建委收费办

18水增容费10元/㎡建委收费办

19综合管网设计费1.6元/㎡*建筑面积规划院

20人防工程质检费7.5元/㎡人防面积市人防办公室

21人员掩体设计费

总投资 10 万元三类工程按设计概算的2.5%，二类工程按三类工程项目收费率的1.3系数，一类工程按三类工程项目收费率的1.2系数 部队专业设计院

22供电设计费5%*工程造价电力设计院

23排水设计费4.5%*工程造价自来水公司

24给水设计费4.5%*工程造价自来水设计院

25煤气设计费5%*工程造价煤气设计院

26采暖设计费4.5%*工程造价热力设计院

27公建防疫审图费3‰*工程造价市防疫站

28电话穿线费10元/㎡*建筑面积电信局

29文物勘探费2元/㎡*占地面积

三、施工许可证之前

30规划定位放线费2300元/栋勘测院

31施工图审查费1.2元/㎡市建委

32临时施工用水15元/㎡*建筑面积自来水公司

33招标管理费总造价的0.7‰（施工单位付0.3‰）

34有形市场服务费中标价的1‰

35合同鉴定费中标价的0.05‰

36质量监督费总造价的1.4‰质检站

37劳保统筹费造价的3.55%

38工程保险费造价的4.67%

39标志牌420元/栋

40印花税0.3‰

41煤气集资费1300元/户 煤气公司

四、综合验收之前

42固体垃圾排放费3元/立米环卫局

43环保噪声排放费6400元/月*3月*栋数环保局

44环保测评费1.365元/㎡*占地面积市环境科学研究所

45垃圾托管费3元/㎡ * 建筑面积环卫局

46配套工程质量委托费配套造价的1.5‰市质量监督站

47公建水增容费

区节水办

48地名门牌制作费15元/单元 5元/户 400元/栋*2区地名办

49水质化验费水池水质：1000 元/100 立米，每增加100立米，增加200元，每栋楼每个接口260元市防疫站

50市政监督费工程造价*1.5 ‰道路绿化 给排水市政质量监督站

51市政监理工程造价*2.5%，道路绿化 给排水）市政监理公司

52其他费用绿化交通市政市容限高挂旗路牌相关部门

五、销售许可之前

53非住宅商品房交易手续费单价*面积 *2.5 ‰市房产局

54住宅商品房交易手续费3元/㎡市房地产交易中心

六、销售许可之后

55产权面积测绘费2.7元/㎡市房地产交易中心

56网络维护费0.9-1元/㎡市房地产交易中心

57营业税销售合同的5%地税局

58城市维护建设税营业税的7%地税局

59教育费附加营业税的3%地税局

60所得税按应纳税所得额的25%地税局

61土地增值税先按销售额的2%预缴，按增值额与扣除项目金额的比率

62房产税评估价的1.2%

63契税交易价的3%

64印花税合同价的1‰

65城镇土地使用税1.4元/㎡

66房屋维修基金140元/㎡

67室内环境检测费

二、 房地产税收政策

目前房产税试点城市只有上海、重庆，其他地方都暂时没有房产税。

一方面，因为各地个人住房信息系统建设进度不一样，很多地市与所属县里的信息系统都还没有联网，还涉及到地方税务部门需要在征税系统，房产部门数据联网等上的投入，所以二三线城市实行房产税暂时没这么快。

另一方面，当前房地产市场不景气，各地房地产库存量很高，地方政府财政税收收入下降，土地成交低，一旦开征房产税，更会打压地方的改善性需求入市。

即使实施房产税，对首套房购房者是没有影响的，征收房产税的目的主要就是打击炒房和闲置房，提高房屋交易流通，从上海，重庆等地试点情况看，一般是家庭拥有二套房以上的才征收，而且对房龄有一定的限制，超过一定年限的房子是不征收房产税的。

三、 房地产税务筹划培训

房地产开发企业涉及到的税收优惠政策主要有：

营业税：

企业以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。 将土地使用权转让给农业生产者，用于农业生产的行为，免征营业税。 房地产企业自建自用建筑物，免征营业税。

土地增值税： 建造普通住宅增值率未超过 20%，则免征土地增值税。

因国家建设需要，依法征用收回的房地产，免征土地增值税。

以房地产进行投资联营， 联营方以房地产作价入股或作为联营的条件， 将房地产转到所投资的联营企业 中，免征土地增值税。

一方提供土地， 一方提供资金， 合作建房， 建房后按比例分房自用的行为， 对于房屋所产生的土地增值， 免征土地增值税。

房地产开发公司代客户进行房地产开发，开发完成后，向客户收取代建收入的行为，免征土地增值税。

在兼并企业中，对于被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的行为，免征土地增值税。

房地产开发企业主要经营活动的纳税筹划主要有：

(1)在建项目整体转让

(2)合理分解租金收入

(3)变房屋出租为对外投资

(4)分解商品房销售价格

(5)变房屋出租为承包业务

(6)合作建房的纳税筹划