销售给小规模纳税人,开出普通发票的销项税额=销售额/(1+17%)*17%
来源:新能源网
时间:2024-08-17 12:15:10
热度:
销售给小规模纳税人,开出普通发票的销项税额=销售额(1+17%)*17%【专家解说】: 正确。应该这么说:一般纳税人销售给小规模纳税人,开出普通发票的销项税额=销售额(1+17%
【专家解说】: 正确。应该这么说:一般纳税人销售给小规模纳税人,开出普通发票的销项税额=销售额/(1+17%)*17%。
如果小规模纳税人是销售给小规模纳税人,则是:开出普通发票的销项税额=销售额/(1+3%)*3%。
一般纳税人和小规模纳税人的区别:
1,计算增值税应纳税额时,一般纳税人:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
小规模纳税人:
应纳税额=不含增值税的销售额×征收率。
税率为3%。
从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年销售额100万元以上或从事货物批发或零售的纳税人年销售额在180万元以上,经申请审批后认定为一般纳税人,一般纳税人基本税率为17%。
2,按增值税的征管方式,纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。两者主要以年销售额和财务制度是否健全为标准加以划分。
增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人,两者的区别在于:前者享有税款抵扣权,后者不享有税款抵扣权;前者有权使用增值税专用发票,后者无权使用;前者适用增值税的税率,后者适用征收率。
3,①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,税率3%。
③税率不同,一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人,税率为3%。
4,1、税率不一样,小规模3%,一般纳税人17%。
2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的,小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。
3 一般纳税人可以开增值税专用发票,小规模纳税人不能够开增值税专用发票!
一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上 。
商业性企业年销售额在180万以上 。
适用税率: 17%和13%(适用特殊) 。
小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下 。
商业性企业年销售额在180万以下 。
适用税率:3% 。
小规模不可以开具增值税发票 。
5,一般纳税人(税率)
(一)17%基本税率,适用于绝大部分销售或进口的货物;一般纳税人提供的应税劳务,一律适用17%。
(二)适用13%低税率的列举货物是: 1.粮食、食用植物油 2.暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气,居民用煤炭制品; 3.图书、报纸、杂志; 4.饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜; 5.国务院规定的其他货物。如农产品(指各种动、植物初级产品)、金属矿采选产品(指有色和黑色采选的原矿,选矿和煤炭)、非金属矿采选产品。
小规模纳税人(征收率):小规模一般是按销售额3%征收的,一般纳税人是按销项税-进项税的差额交税的。
一般纳税人可以取得增值税专用发票,小规模正常情况下不可以用专用发票。
小规模纳税人是指年销售额在规定数额以下.会计核算不健全的纳税义务人.其应交增值税采用简化的核算方法。
税法中对小规模纳税人的规定标准为:
1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在100万无以下。
2,从事货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在180万元以下
3,如果符合以上条件,但会计核算健全的企业,也可以认为是一般纳税人。
区别主要为增值税的计算方法不同
一般纳税人的适用税率主要为销售额的17%。要开具增值税专用发票。
小规模纳税人适用税率为应征增值税销售额的3%,不得低扣增值税,不要开具增值税专用发票。
注意:两者的计算基数是略有区别的。
举例说明:(1)购进原材料一批,价款10000元,增值税1700元,共计11700元。
一般纳税人会计分录为:
借:原材料 10000
应交税金—应交增值税(进项)1700
贷:银行存款 11700
小规模纳税人会计分录为:
借:原材料 11700
贷:银行存款 11700
(2)小规模纳税人销售产品一批,全部价款为31800元。
不含税销售额=31800/(1+3%)=30873.786元。
应征税额=30000*3%=元。
借:银行存款 31773.786
贷:主营业务收入 30873.786
贷:应交税金—应交税金(销项)900。
-
本人从事焦炭销售,买进卖出,上家没开票,我是否可以以小规模纳税人的身份开3%的税票?2024-08-17
-
一般纳税人的增值税税率不是17%吗?3%又是什么意思啊?小规模是百分之多少。给说详细点在线等谢谢2024-08-17
-
一般纳税人简易征收的税额怎么办2024-08-17
-
一般纳税人销售自产的哪些货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税?能否抵扣进项税额并开具增值税专用发票?2024-08-17
-
商品混凝土搅拌站做一般纳税人好还是小规模纳税人好?怎样可以合理避税?2024-08-17
-
小规模纳税人与一般纳税人的征税比例是多少2024-08-17
-
新税法 小规模2024-08-17
-
一般纳税人和小规模纳税人的增值税税率是怎样的?2024-08-17
-
你好,我们是混凝土公司,税务局让用简易征收税负6%,求开票的时候增值税票票面税额是不是按6%开2024-08-17
-
财税【2002】29号文是否已经废止?以未超过原值的价格销售自己使用过的固定资产,其增值税额如何计算?2024-08-17
-
小规模纳税人税率,一般纳税人税率,小微型企业税率。2024-08-17
-
请问关于企业所得税季报中有个《减免所得税额》栏之金额如何得来?进入国税的所得税申报界面时弹出一条信息“该纳税人按照幅度享受2024-08-17
-
我单位是增值税免税的小规模企业 企业所得税是减半征收 请问我在填报企业所得税季度(A)类报表时 是否需要填写免税收入一栏2024-08-17
-
我公司购进一个大门,开的是增值税专项发票,其进项税额能抵扣不2024-08-17
-
先阶段小规模的中国页岩气后期开发是制CNG吗?2024-08-17