年末未使用的安全费、维简费的帐务处理

【专家解说】：你指的是井巷工程,完工后转做固定资产,但不能象设备一样指取折旧,而是提取井巷费，井巷费就相当于设置的折旧.提到方法是原煤产量*2.5元，维简费的提取为原煤产量*6元.安全费用可以各公司的方法不一样，我们单位2006年是原煤产量*25元，2005年是原煤产量*40元，2004年是原煤产量*8元. 维简费，是指我国境内所有 煤炭生产企业(以下简称企业)从成本中提取，专项用于维持简单再生产的资金。 提取井巷维简费就不用提井巷的折旧了，但房屋、设置等还要计提。 帐务处理: 1、月末提取井巷维简费 借:制造费用-井巷维简费 原煤产量*8.5 贷:井巷维简费 原煤产量*8.5 或 借:制造费用-井巷维简费 原煤产量*8.5 贷:井巷费 原煤产量*2.5 维简费 原煤产量*6 2、月末提取后，就将井巷费转入固定资产累计折旧 借:井巷费 余额 贷:累计折旧 维简费挂帐，等待巷道维修时发生的费用走维简费借方。 一般情况下，维简费与井巷费同为一个一级科目(井巷维简费)，下设二级科目为这两个费用。 3、安全费用是借:制造费用，贷:长期应付款-安全费用 平时可做为一种基金，对于矿井的安全投入，生产的安全投入，可 使用这部分基金。借:安全费用，贷:安全投入项目 最好在年前底走平，否则税务局会收你税的。