煤炭业主要业务的记账方法?
来源:新能源网
时间:2024-08-17 10:20:16
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煤炭业主要业务的记账方法?【专家解说】:1、采购原材料入库:坑木、皮柴、棵子、炸药等 借:原材料:——坑木 ——皮柴 ——棵子 ——炸药
【专家解说】:1、采购原材料入库:坑木、皮柴、棵子、炸药等
借:原材料:——坑木
——皮柴
——棵子
——炸药
贷:库存现金、银行存款
2、原材料的出库:(根据每月汇总数处理:上月结存+本月购进—月末结存=本月消耗)
借:生产成本——原煤——制造费用——坑木
——皮柴
——棵子
——炸药
贷:原材料——坑木
——皮柴
——棵子
——炸药
3、原煤生产过程中的 工资、折旧费用、(水)电
(1)记提工资:
借:生产成本——原煤——直接人工
管理费用
贷:应付职工薪酬
发放工资:
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
(2)记提折旧:
借:生产成本——原煤——制造费用——折旧费用
贷:累计折旧
(3)水电费用:
借:生产成本——制造费用——水电费
贷:库存现金 (若有预提:贷:预提费用——水电费)
4、原煤入库:(根据本月汇总出煤数量)
借:库存商品——原煤
贷:生产成本——原煤——直接人工
——制造费用
5、原煤销售:
借:库存现金
贷:主营业务收入——原煤(X /1.06)
应交税费——应交增值税 (0.6*X)
注:上述计算是针对小规模纳税企业的,其中变量X 是该原煤的实际销售额
6、结转销售成本:
借:主营业务成本——原煤
贷:库存商品——原煤
7、税金的计算:
(1)增值税:
增值税=收款 / 1.06 *0.6
(2)资源税:
借:营业税金及附加——资源税
贷:应交税费——资源税
(3)城建税:
城建税=增值税 * 7%
教育费及附加=增值税 * 3%
借:营业税金及附加——城建税
——教育费及附加
贷:应交税费——城建税
其他应付款——教育费及附加
(4)工会经费、职工教育经费、应付福利费;
应付福利费=工资总额*14%
职工教育经费=工资总额*1.5%
工会经费=工资总额*2%
借:生产成本——原煤——直接人工
管理费用——职工教育经费
——工会经费
贷:应付职工薪酬——福利费
——职工教育经费
——工会经费
借:原材料:——坑木
——皮柴
——棵子
——炸药
贷:库存现金、银行存款
2、原材料的出库:(根据每月汇总数处理:上月结存+本月购进—月末结存=本月消耗)
借:生产成本——原煤——制造费用——坑木
——皮柴
——棵子
——炸药
贷:原材料——坑木
——皮柴
——棵子
——炸药
3、原煤生产过程中的 工资、折旧费用、(水)电
(1)记提工资:
借:生产成本——原煤——直接人工
管理费用
贷:应付职工薪酬
发放工资:
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
(2)记提折旧:
借:生产成本——原煤——制造费用——折旧费用
贷:累计折旧
(3)水电费用:
借:生产成本——制造费用——水电费
贷:库存现金 (若有预提:贷:预提费用——水电费)
4、原煤入库:(根据本月汇总出煤数量)
借:库存商品——原煤
贷:生产成本——原煤——直接人工
——制造费用
5、原煤销售:
借:库存现金
贷:主营业务收入——原煤(X /1.06)
应交税费——应交增值税 (0.6*X)
注:上述计算是针对小规模纳税企业的,其中变量X 是该原煤的实际销售额
6、结转销售成本:
借:主营业务成本——原煤
贷:库存商品——原煤
7、税金的计算:
(1)增值税:
增值税=收款 / 1.06 *0.6
(2)资源税:
借:营业税金及附加——资源税
贷:应交税费——资源税
(3)城建税:
城建税=增值税 * 7%
教育费及附加=增值税 * 3%
借:营业税金及附加——城建税
——教育费及附加
贷:应交税费——城建税
其他应付款——教育费及附加
(4)工会经费、职工教育经费、应付福利费;
应付福利费=工资总额*14%
职工教育经费=工资总额*1.5%
工会经费=工资总额*2%
借:生产成本——原煤——直接人工
管理费用——职工教育经费
——工会经费
贷:应付职工薪酬——福利费
——职工教育经费
——工会经费
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