CD光伏公司内部控制研究

【摘要】：近年来,很多著名金融机构出现了舞弊现象,并且都引发了巨大的损失甚至倒闭破产,很多国家用立法的形式来强化企业的内部控制管理,内部控制逐渐成为企业迈入资本市场的“敲门砖”和“通行证”。伴随着我国关于企业内部控制的基本规范及各项指引的制定和出台,中国的企业建设内控体系已有了明确的法律参照依据。CD光伏公司内控部自2011年年底成立以来,已经建立了内控标准和规范,对内控体系进行了梳理和改善,加强了内控体系的监控,完成了内控长效机制的建设。但是,其内部控制仍然存在缺陷。本文根据如何构建有效的适用于CD光伏公司自身情况的内部控制体系的思路和目标,结合CD光伏公司的现状进行分析,通过查阅文献资料、实地访谈和问卷调查,运用COSO内部控制模型,采用威胁点矩阵(风险坐标图)以及定性和定量分析相结合的方法对CD光伏公司目前运营中所存在的风险进行评估和分析,找出CD光伏公司内部控制目前存在的问题,包括内部控制环境缺陷和业务层面各系统处理缺陷;二是针对这些问题提出有针对性的改善措施。从公司治理的角度和高度设计、完善该公司的内部控制体系,建立起了完整的内部控制体系,加强其内部管理,促进CD光伏公司更快更好的发展。 【关键词】：内部控制 风险管理 体系建设 公司治理
【学位授予单位】：中国石油大学(华东)
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F426.61;F406.7
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 第1章 前言8-14
• 1.1 研究背景及意义8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 国内外研究现状10-12
• 1.2.1 国外研究现状10-11
• 1.2.2 国内研究现状11-12
• 1.3 研究内容和研究方法12-14
• 1.3.1 研究内容12
• 1.3.2 研究方法12-14
• 第2章 内部控制理论概述14-17
• 2.1 COSO对内控的定义14
• 2.2 COSO内部控制框架的产生与发展14-15
• 2.3 COSO内部控制框架五要素15-17
• 第3章 CD光伏公司内部控制的现状及存在的问题17-36
• 3.1 CD光伏公司简介17-18
• 3.2 CD光伏公司内部控制现状18-27
• 3.2.1 内部控制环境现状20-24
• 3.2.2 风险评估现状24-25
• 3.2.3 控制活动现状25-26
• 3.2.4 信息与沟通现状26-27
• 3.2.5 监控现状27
• 3.3 CD光伏公司内部控制存在的问题27-36
• 3.3.1 公司目标设定存在的问题29-30
• 3.3.2 内部控制环境存在的问题30-31
• 3.3.3 风险评估存在的问题31-32
• 3.3.4 控制活动存在的问题32-34
• 3.3.5 信息与沟通存在的问题34-35
• 3.3.6 监控存在的问题35-36
• 第4章 CD光伏公司内控问题原因分析及完善建议36-56
• 4.1 CD光伏公司内控问题原因分析36-38
• 4.1.1 职业道德推行不够37
• 4.1.2 权责不清，缺乏相互制约机制37
• 4.1.3 重制度不重执行与监督37
• 4.1.4 忽视运营管理与效率37-38
• 4.1.5 风险意识不足38
• 4.2 CD光伏公司内控完善建议38-54
• 4.2.1 组建合适的公司治理结构38-40
• 4.2.2 建立有效约束和牵制机制40-45
• 4.2.3 建立科学的风险管理机制45-46
• 4.2.4 完善系统的保险管理体制46-47
• 4.2.5 创建优良的信息管理系统47-48
• 4.2.6 培养员工良好的职业道德48
• 4.2.7 推行以内控为主导的企业文化48
• 4.2.8 加强财务管理与控制48-53
• 4.2.9 加强对子公司的控制53
• 4.2.10 建立内部控制评价体系53-54
• 4.3 CD光伏公司内控完善建议的保障实施54-56
• 第5章 结论56-57
• 参考文献57-60
• 附录一60-79
• 附录二79-84
• 附录三84-86
• 附录四86-89
• 致谢89

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