华锐风电案审计风险研究

【摘要】：近年来,我国上市公司财务舞弊案屡禁不止,特别是以“万福生科”、“绿大地”为代表的上市公司舞弊案,严重的破坏了资本市场秩序,打击了投资者的信心,与此相关的注册会计师审计失败也接踵而至,致使注册会计师的专业胜任能力、独立性和信誉度受到质疑,职业形象和职业发展遭受前所未有的危机。“万福生科”案对整个市场的影响还没消散,“华锐风电”造假案的披露,让整个资本市场再次陷入舆论的漩涡,而对于会计师事务所及注册会计师怎么控制审计风险成为学者、实践工作者研究的重点,而理论与实践结合的研究尤为重要,能够与我国企业特有审计风险点相结合的研究更是现在迫切所需的,因为控制审计风险不能只是“纸上谈兵”的理论,而是在实际审计工作中具有指导性的应用指南。本文以“华锐风电案”为例,从企业造假手段、审计人员审计过程中存在的问题两方面出发,结合风险导向审计理论与实际工作经验,对整个案例进行剖析,针对发现的问题,提出解决方案。本文主要分为三个大部分:第一部分包括绪论和理论基础部分,介绍审计风险的相关理论,同时还介绍了本文的选题背景、研究意义;第二部分先介绍华锐风电科技(集团)股份有限公司财务舞弊案,回顾华锐风电案的始末,然后从两个方面对案例进行分析,首先对华锐风电企业自身财务舞弊手段的分析,之后从三个方面分析利安达会计师事务所在此案中审计程序存在的问题;第三部分主要是针对华锐风电案的审计风险,结合近几年发生的上市公司财务舞弊案,站在会计师事务所的角度提出审计风险应对措施和建议。 【关键词】：审计风险 财务舞弊 风险防范
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.4;F426.61
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第1章 绪论8-14
• 1.1 研究背景与意义8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 相关文献述评10-12
• 1.3 研究方法12-13
• 1.4 创新点13
• 1.5 研究框架13-14
• 第2章 审计风险相关理论14-18
• 2.1 审计风险界定14-15
• 2.1.1 审计相关概念14
• 2.1.2 审计风险相关概念14-15
• 2.2 审计风险模型理论15-16
• 2.2.1 美国提出的审计风险模型15-16
• 2.2.2 国际审计和保证委员会对审计风险模型的修订16
• 2.3 审计风险管理理论16-18
• 2.3.1 审计风险管理的含义16-17
• 2.3.2 审计风险管理的目标17-18
• 第3章 华锐风电案例介绍18-22
• 3.1 华锐风电公司背景18-19
• 3.1.1 华锐风电简介18
• 3.1.2 核心竞争力分析18-19
• 3.2 审计方利安达事务所及审计过程概况19-20
• 3.2.1 利安达事务所介绍19
• 3.2.2 利安达审计过程概述19-20
• 3.3 华锐风电案回顾20-22
• 第4章 华锐风电审计失败案例分析22-29
• 4.1 华锐风电案的财务造假问题22-24
• 4.2 审计机构审计过程存在的问题24-27
• 4.2.1 评估风险失败24-25
• 4.2.2 检查风险失控25-27
• 4.3 审计风险成因分析27-29
• 4.3.1 外部环境风险因素27-28
• 4.3.2 会计师事务所主体风险防控不力28-29
• 第5章 针对华锐风电审计风险的防范建议29-36
• 5.1 防范审计环境风险29-30
• 5.1.1 慎重承接审计业务29-30
• 5.1.2 自觉抵制审计行业不正当竞争30
• 5.2 加强对审计客体的辅导30-31
• 5.2.1 强化客户管理层风险意识30-31
• 5.2.2 帮助客户完善内部控制制度31
• 5.3 强化会计师事务所自身建设31-36
• 5.3.1 完善内部质量管理办法31-33
• 5.3.2 强化审计人员风险意识33
• 5.3.3 提高审计人员的执业水平33-34
• 5.3.4 提高优质客户审计收费标准34-36
• 参考文献36-38
• 后记38

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